De portföljförsörjning Det är en uppskattning av ett företags potentiella förluster på grund av den risk som krediten ges till kunderna vid produktförsäljning. Företag har ofta en procentandel av kunder som inte betalar sina skulder, så de använder dessa uppgifter för att förutse dem och skydda sig mot effekterna av de förlorade medlen..
Så, portföljavsättningen är en kostnad som företaget ådrar sig när en kund inte betalar sin faktura. Kostnaden debiteras i företagets bokföring på kontot "osäkra fordringar" och krediteras i kontot "portföljavsättning".
Portföljavsättningen behandlas som en kostnad i bolagets finansiella rapporter, eftersom förluster förväntas från osäkra fordringar och andra nödlidande lån som sannolikt kommer att bli fallissemang eller har mycket hög sannolikhet för fallissemang..
Artikelindex
Vid redovisning av portföljförsörjningen behöver ett företag inte veta specifikt vilken kund som inte betalar. Du behöver inte heller veta exakt belopp; du kan använda en ungefärlig mängd som inte kan samlas in.
Om företaget till exempel beräknar att kundfordringar med mer än 90 dagar förfallna har en återvinningsgrad på 40%, kan det göra en portföljavsättning baserad på 40% av saldot på dessa konton.
Ett företag kan använda statistiska modeller som sannolikhet för fallissemang för att fastställa sina förväntade förluster från kundskulder. Statistiska beräkningar kan använda historiska data från verksamheten såväl som branschen i allmänhet.
Samma process används av banker för att rapportera osäkra fordringar hos låntagare som inte betalar sina lån..
Nästan alla företag genomför kredittransaktioner med varandra. Detta innebär att ett företag inte behöver betala kontant när man köper varor från ett annat företag..
Eftersom kundfordringar per definition förväntas bli kontanter på mindre än ett år eller inom en driftscykel, redovisas de som en omsättningstillgång i företagets balansräkning..
Emellertid kan kundfordringar blåsas upp om det finns någon del av dessa som inte kan samlas in. Som ett resultat kan företagets rörelsekapital och eget kapital också bli skrymmande..
För att skydda sig från en sådan utbuktning i dessa konton och mätvärden kan ett företag beräkna hur mycket av sina kundfordringar som sannolikt inte kan tas ut..
Portföljförsörjning är redovisningstekniken som gör det möjligt för företag att ta hänsyn till en uppskattning av dessa förluster i sina finansiella rapporter för att begränsa tillväxten av potentiella intäkter.
Ökningar i portföljavsättningskontot i balansräkningen redovisas också i resultaträkningen till kostnadskontot för osäkra fordringar..
På bolagets balansräkning subtraheras portföljavsättningen från ägarens tillgångar och eget kapital. Genom att göra dessa register sparas samma belopp mellan tillgångar och summan av kapital och skulder..
Portföljavsättningen uppfyller funktionen att jämna ut påverkan på bolagets finansiella rapporter på grund av icke-inkasserbara fakturor.
De två accepterade metoderna för portföljförsörjning, för att fastställa motsvarande avdrag vid fastställande av skatteplikt för inkomstskatt, är den enskilda metoden och den allmänna metoden..
Tillämpningen av dessa specifika metoder baseras på colombiansk skattelagstiftning. Varje land kommer att ha motsvarande lagstiftning för sin egen hantering av metoderna.
Genom denna metod bestäms portföljavsättningen genom att tillämpa ett avdrag på 33% som en avsättning på saldot på de kundfordringar som redan är förfallna i mer än ett år..
Avsättningen tillämpas enskilt endast på konton med en löptid på mer än ett år. Å andra sidan är det tillåtet att hantera procentsatser mindre än 33%.
I den här metoden beräknas portföljavsättningar för konton i allmänhet, efter den tid de förfaller till, med följande procentsatser:
- För kundfordringar som har en löptid mellan tre månader och sex månader: 5%.
- Kundfordringar som förfaller mer än sex månader och mindre än ett år: 10%.
- För kundfordringar som förfaller mer än ett år: 15%.
Per den 30 juni har företag A ett kundfordringssaldo på 100 000 dollar. Det förväntas att cirka 2 000 dollar inte kommer att konverteras till kontanter. Som ett resultat registreras en balans på $ 2000 i kredit på portföljavsättningskontot.
Den bokförda posten för att justera saldot i portföljavsättningskontot innebär att det också redovisas i kontot "kostnad för osäkra konton" i resultaträkningen.
Eftersom juni var den första månaden i företaget A: s började portföljförsörjningskontot denna månad med ett nollsaldo.
Från och med den 30 juni, när den första balansräkningen och resultaträkningen utfärdas, kommer din portföljavsättning att ha ett krediterat saldo på $ 2000.
Eftersom portföljbestämmelsen rapporterar en kreditbalans på $ 2000 och kundfordringar rapporterar ett debiteringssaldo på $ 100.000, rapporterar balansen ett nettobelopp på $ 98.000..
Företagets "kundskuld" -konto rapporterar förluster på $ 2000 i dess resultaträkning i juni. Kostnaden redovisas trots att ingen av kundfordringarna förfaller i juni, eftersom villkoren är netto 30 dagar.
Ett företag har 40 000 USD i kundfordringar den 30 september. Han uppskattar att 10% av hans kundfordringar inte kommer att samlas in och fortsätter att registrera en kreditpost.
10% x 40 000 dollar = 4 000 dollar i portföljförsörjning.
För att justera detta saldo görs en debiteringskostnad för osäkra fordringar för $ 4000. Även om kundfordringar inte förfaller till betalning i september, är företaget skyldigt att rapportera kreditförluster på 4 000 dollar som osäkra fordringar i resultaträkningen för månaden..
Om kundfordringarna är $ 40 000 och portföljavsättningen är $ 4 000, blir nettobeloppet som rapporteras i balansräkningen $ 36 000.
Ingen har kommenterat den här artikeln än.