De driftsbudget Den består av alla inkomster och kostnader som ett företag, regering eller organisation använder för att planera sin verksamhet under en tidsperiod, vanligtvis ett kvartal eller ett år. Den förbereds innan en redovisningsperiod påbörjas, som ett mål som förväntas uppnås.
Det är en plan för de utgifter som är nödvändiga för att upprätthålla driften av ett kommersiellt företag eller en offentlig organisation. Till exempel inkluderar en typisk driftsbudget de beräknade kostnaderna för arbete och material som behövs för att driva verksamheten eller tillverka produkter..
Den visar företagets beräknade intäkter och därmed sammanhängande kostnader för nästa period, vanligtvis nästa år. Visas ofta i resultaträkningsformat.
Vanligtvis går ledningen genom att samla in budgetdata före årets början och uppdateras sedan kontinuerligt varje månad. Kan bestå av en sammanfattningsplan på hög nivå som stöds av detaljer som stöder varje budgetpost.
Artikelindex
Den svåra delen av att fylla i en driftsbudget är att korrekt uppskatta historiska data och sannolikhetsfaktorn för de olika marknadsvariablerna..
Denna budget bör ta hänsyn till historisk försäljningsprestanda, aktuella trender i branschen eller sektorn, säsongsbetingelser, nya produkter som förväntas lanseras och även konkurrenskrafter..
Ofta skapar företag mer än en driftsbudget för att förutse en potentiell nedgång i intäkterna eller lanseringen av en ny produkt som kan öka lönsamheten..
Driftsbudgeten tar hänsyn till de utgifter som ett företag vet att det kommer att ha, de kostnader det förväntar sig i framtiden samt de intäkter som det förväntar sig att generera under nästa år..
Därför är en driftsbudget i grunden en uppskattning av vad ett företag tror att framtida kostnader och intäkter kommer att bli. Det är ett av de två segmenten i huvudbudgeten. Beskriver de aktiviteter som tjänar till att generera inkomster för företaget.
Den upprättas innan den ekonomiska budgeten görs. Detta beror på att en stor del av finansieringsåtgärderna inte är kända förrän den operativa budgeten har upprättats..
Slutsatsen i driftsbudgeten är den beräknade rörelsemarginalen. Denna marginal är inte lika med nettovinsten, beräknad vid upprättandet av den ekonomiska budgeten.
En rapport produceras varje månad som visar företagets faktiska resultat, tillsammans med budgeterade siffror för månaden, för jämförelse och analys. Denna analys innehåller frågor som följande:
- Uppnår du eller överträffar du dina försäljningsmål?
- Finns det några utgifter som inte inkluderades i budgeten?
- Är kostnaderna väl projicerade, eller har du kostnadsöverskridanden som behöver omedelbar uppmärksamhet?
Att svara på dessa typer av frågor hjälper ledningen att planera bättre och därmed göra motsvarande förändringar, vilket leder företaget mot bättre resultat..
Att ha detaljerna hjälper till att förbättra driftsbudgetens relevans, samt öka mervärdet genom att använda den för att stödja företagets ekonomiska beslut..
Varje avdelning är ansvarig för att utforma sin egen budget. Personalen som deltar i den dagliga verksamheten är vanligtvis den som vet mest om alla poster i avdelningsbudgeten.
Till exempel kan personalområdet samla en budget som innehåller uppdaterade beräkningar för vissa fördelar, kostnader för varje nyanställd och andra detaljer som de regelbundet arbetar med..
Inköpsavdelningen är bekant med materialkostnaden och med frågor som påverkar denna kostnad, till exempel möjligheter att sänka priser, säsongsköpskostnader eller externa händelser som genererar fluktuerande priser..
Historiska resultat kommer alltid att ligga till grund för framtidsinriktade budgeterade belopp. Den är beredd med tanke på många faktorer och antaganden, såsom:
- Tidigare försäljningstrender.
- Tidigare trender i råvarupriser.
- Ändringar i lagar och myndighetsbestämmelser rörande branschen.
- Allmän ekonomi.
Baserat på dessa faktorer utvecklas intäktsbudgeten initialt. Detta beror på att alla utgifter kommer att baseras på denna försäljningsprognos..
Sedan upprättas kostnadsbudgeten. Kostnaderna bör uppskattas baserat på försäljning och tidigare trender.
Driftsbudgeten börjar med intäkter och visar sedan varje typ av utgifter. Detta inkluderar rörliga kostnader, vilka är kostnader som varierar med försäljningen, såsom kostnaden för råvaror och produktionsarbetskraft..
Det inkluderar också fasta kostnader, som månadshyran för byggnaden eller den månatliga hyresbetalningen för kopiatorn. Det inkluderar även rörelsekostnader och icke-monetära avskrivningskostnader..
Alla dessa poster gör det möjligt för företaget att projicera den beräknade procentandelen av nettovinsten.
Detta är den del där företaget försöker förutsäga hur mycket pengar det kommer att tjäna under nästa år.
Till exempel, om ett företag tillverkar telefoner och förväntar sig att lansera en ny modell nästa år, kan det förutse en vinstökning genom att öka framtida intäkter..
Men om ett företag bara tillverkar en typ av telefon och räknar med att konkurrenten kommer att lansera en bättre enhet nästa år, planerar det att försäljningen kommer att minska, eftersom kunderna vill ha den nyare telefonen..
Det här är kostnader som ett företag vet att det kommer att behöva betala. Till exempel måste elräkningar betalas för att hålla utrustningen igång. Försäkring, lön eller hyra måste också betalas.
Kända utgifter är de som uppstår varje år. Företaget förväntar sig dessa utgifter varje gång det planerar en budget.
Det är de som kan ändras från ett år till ett annat. De är inte något som företaget förväntar sig att betala för varje gång det planerar en budget..
Till exempel, om ett företag har en gammal maskin som ser ut att den kommer att behöva bytas ut nästa år, kommer den att betraktas som en framtida kostnad..
Eftersom det inte är känt exakt när det slutar fungera ingår det i budgeten som en framtida kostnad så att det finns tillräckligt med pengar i budgeten för att täcka utgifterna för en ny maskin.
Ger ett sätt att sätta upp och kommunicera ekonomiska mål för det kommande året, som kan användas för att hålla anställda och ledning ansvariga för att uppnå dessa mål.
Ger företag möjlighet att förbereda sig vid oförutsedda omständigheter.
Till exempel kan ett företag sätta sina intäkts- och utgiftsmål genom att planera att ha tillräcklig lönsamhet för att lägga pengar i en krisfond..
Denna fond kan användas i händelse av en ekonomisk nedgång, förlust av en stor leverantör eller frekvent kund eller någon annan typ av affärsproblem som också kan påverka företagets kassaflöde negativt..
Hjälper till att hålla reda på intäkter och kostnader. Kontrollera utgifterna samtidigt som du uppmuntrar hårt arbete och uppnår säljmålet.
Företagen utarbetar ett schema för att jämföra budgeten med de faktiska ekonomiska resultaten för varje månad eller varje kvartal för att se hur företagets verkliga resultat strävar efter de budgeterade målen..
Företagen måste kunna hålla kontakten med företagets nuvarande ekonomiska status för att lyckas, samt projicera vad de förväntar sig under de kommande månaderna för att planera för intäkter och kostnader för nästa år..
Att skapa en effektiv budget är en del konst och en del vetenskap. Som företagsägare måste du ta reda på var du ska sätta ribban när det gäller att skapa en budget som speglar den typ av prestanda teamet kan leverera.
Samtidigt måste man överväga vad företaget måste göra för att hålla sig i kö eller slå sina konkurrenter och därmed kunna sticka ut på marknaden..
Det är viktigt att sätta budgetmål på en tillräckligt hög nivå så att marknaden och investerare uppfattar företaget som en ledare och en vinnare..
Målen bör dock hållas på en nivå som är tillräckligt realistisk för att inte skapa en negativ uppfattning om målen inte uppnås..
Driftsbudgeten bör återspegla verksamheten i företaget samt kontoplanen. Ett exempel på dess struktur är följande:
- Försäljning av produkt / tjänst nr. 1
- Försäljning av produkt / tjänst nr. två
- Försäljning av produkt / tjänst nr ... Beräknad försäljning för varje produkt / tjänst.
- Kostnad för sålda varor.
- Direkta försäljningskostnader.
- Försäljningsprovisioner.
- Direkt arbetskraft.
- Transportkostnader.
- Lön till personal i butiker och kontor.
- Uthyrning.
- El, vatten.
- Byggnadsunderhåll.
- Rengöring.
- Resekostnader.
- Stationär telefon.
- Mobiltelefon.
- Internet anslutning.
- Värd och uppdatering av webbplatsen.
- Marknadsföring och publicitet.
- Försäkring.
- Leasingkostnader.
- Mindre köp.
- Utrustningsunderhåll.
- Revisor.
- Advokat.
- Andra konsultföretag.
- Oväntade utgifter (5% av utgifterna).
Även om dessa kostnader inte påverkar kassaflödet kommer de att påverka resultatet i den finansiella rapporteringen av resultaten..
- Avskrivning.
- Datateam.
- Anläggning / byggnader.
- Maskineri.
Företag väljer att gruppera budgeten på olika sätt. Till exempel baserat på storlek, struktur, typ av verksamhet och andra överväganden.
Du kan till exempel välja att gruppera en budget efter divisioner, med kategorier som management, ekonomi, anläggning eller IT. Var och en av dessa avsnitt kommer att ha samma komponenter, såsom löner, avgifter, dator- och kontorskostnader..
Vissa företag förbereder sin budget efter kostnadsställe eller avdelning, snarare än divisioner.
I ett tillverkningsföretag kan det vara tillverkningsavdelningen eller underhållsavdelningen. Dessa avdelningar ansvarar för direkta driftskostnader och har ingen andel av intäktsgenereringsdelen av verksamheten..
För denna typ av budget är det svårt att beräkna vinsten för varje kostnadsställe, eftersom det kräver att intäkter och allmänna kostnader tilldelas den..
Ingen har kommenterat den här artikeln än.